Trình tự thủ tục nộp tiền sử dụng đất 2023 như thế nào?

Chào Luật sư, tôi cùng vợ tôi mới kết hôn được 2 tháng. Gia đình 2 bên có cho đất để chúng tôi tiến hành xây nhà ở riêng. Trước nay tôi chưa từng được sở hữu đất nên không biết những thủ tục có liên quan như sang tên sổ đỏ, đóng phí trước bạ, nộp tiền sử dụng đất như thế nào. Nhất là những vấn đề cần làm việc với cơ quan nhà nước và đóng các loại phí. Tôi muốn nhờ Luật sư tư vấn giúp về trình tự, thủ tục nộp tiền sử dụng đất hiện nay ra sao? Tôi cần chuẩn bị những giấy tờ gì khi nộp tiền sử dụng đất? Cách tính tiền sử dụng đất hiện nay như thế nào? Mong được Luật sư tư vấn vấn đề trên. Tôi chân thành cảm ơn Luật sư.

Cảm ơn bạn đã tin tưởng dịch vụ tư vấn luật đất đai của chúng tôi. Chúng tôi xin tư vấn cho bạn như sau:

Tiền sử dụng đất là gì?

Theo quy định tại Hiến pháp năm 2013 đất đai thuộc sở hữu toàn dân. Chính vì vậy mà các chủ thể sử dụng chỉ được gọi là người sử dụng đất. Và các chủ thể này cần nộp tiền sử dụng đất cho nhà nước như sau:

Theo khoản 21 Điều 3 Luật Đất đai 2013, tiền sử dụng đất là số tiền mà người sử dụng đất phải trả cho Nhà nước khi được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất.

Đối tượng nào phải nộp tiền sử dụng đất?

Việc nộp tiền sử dụng đất hiện nay được nhiều người quan tâm đến. Khi sử dụng đất thì các chủ thể cần nộp tiền, tiến hành trình tự, thủ tục nộp tiền sử dụng đất. Luật đã quy định các đối tượng này gồm các cá nhân và tổ chức. Có thể tham khảo Căn cứ Điều 2 Nghị định 45/2014/NĐ-CP, đối tượng thu tiền sử dụng đất gồm có:

– Người được Nhà nước giao đất để sử dụng vào các mục đích sau đây:

+ Hộ gia đình, cá nhân được giao đất ở;

+ Tổ chức kinh tế được giao đất để thực hiện dự án đầu tư xây dựng nhà ở để bán hoặc để bán kết hợp cho thuê;

+ Người Việt Nam định cư ở nước ngoài, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được giao đất để thực hiện dự án đầu tư xây dựng nhà ở để bán hoặc để bán kết hợp cho thuê;

+ Tổ chức kinh tế được giao đất thực hiện dự án đầu tư hạ tầng nghĩa trang, nghĩa địa để chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với hạ tầng (sau đây gọi tắt là đất nghĩa trang, nghĩa địa);

+ Tổ chức kinh tế được giao đất để xây dựng công trình hỗn hợp cao tầng, trong đó có diện tích nhà ở để bán hoặc để bán kết hợp cho thuê.

– Người đang sử dụng đất được Nhà nước cho phép chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở hoặc đất nghĩa trang, nghĩa địa trong các trường hợp sau:

+ Đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp có nguồn gốc được giao không thu tiền sử dụng đất, nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển sang sử dụng làm đất ở hoặc đất nghĩa trang, nghĩa địa;

+ Đất nông nghiệp có nguồn gốc được Nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất, chuyển sang sử dụng làm đất ở hoặc đất nghĩa trang, nghĩa địa có thu tiền sử dụng đất;

+ Đất phi nông nghiệp (không phải là đất ở) có nguồn gốc được Nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất chuyển sang sử dụng làm đất ở có thu tiền sử dụng đất;

+ Đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp (không phải là đất ở) có nguồn gốc được Nhà nước cho thuê đất nay chuyển sang sử dụng làm đất ở hoặc đất nghĩa trang, nghĩa địa đồng thời với việc chuyển từ thuê đất sang giao đất có thu tiền sử dụng đất.

– Hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất làm nhà ở, đất phi nông nghiệp được Nhà nước công nhận có thời hạn lâu dài trước ngày 01/7/2014 khi được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất phải thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định tại Điều 6, Điều 7, Điều 8 và Điều 9 Nghị định 45/2014/NĐ-CP.

Nộp tiền sử dụng đất cho cơ quan nào?

Khi sử dụng đất thì việc làm tất yếu chính là nộp tiền sử dụng đất. Vậy theo quy định hiện nay thì cơ quan nào sẽ tiến hành thu tiền sử dụng đất theo quy định? Có thể thấy rằng, người sử dụng đất có thể nộp tiền sử dụng đất ở những nơi:

Khi thanh toán nợ tiền sử dụng đất, hộ gia đình, cá nhân đến cơ quan thuế kê khai thanh toán nợ theo mẫu quy định tại Phụ lục số 03 ban hành kèm theo Thông tư này, cơ quan thuế căn cứ vào sổ theo dõi nợ để làm thủ tục thanh toán nợ cho hộ gia đình, cá nhân.

Trường hợp sau 5 năm kể từ ngày ghi nợ trên Giấy chứng nhận, hộ gia đình, cá nhân mới thanh toán nợ hoặc trong thời hạn 5 năm mà chưa thanh toán hết nợ thì số tiền sử dụng đất còn nợ đối với từng loại diện tích trong hạn mức và ngoài hạn mức được quy đổi ra tỷ lệ (%) chưa hoàn thành nghĩa vụ tài chính và hộ gia đình, cá nhân phải nộp tiền sử dụng đất với phần diện tích này như sau:

Tiền sử dụng đất phải nộp bằng (=) tiền sử dụng đất còn nợ chia (:) cho tổng số tiền sử dụng đất được tính theo giá đất tại thời điểm cấp Giấy chứng nhận nhân (x) với tiền sử dụng đất xác định lại theo giá đất tại thời điểm trả nợ.

Thời hạn nộp tiền sử dụng đất là bao lâu?

Người sử dụng đất đã có các quyền và nghĩa vụ theo quy định của pháp luật. Trong đó có nghĩa vụ phải nộp tiền sử dụng đất. Không những vậy mà họ cần nộp tiền sử dụng đất trong thời hạn theo quy định. Cụ thể thời hạn nộp tiền sử dụng đất là:

– Chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày ban hành thông báo nộp tiền sử dụng đất, người sử dụng đất phải nộp 50% tiền sử dụng đất theo thông báo.

– Chậm nhất là 90 ngày, kể từ ngày ban hành thông báo nộp tiền sử dụng đất, người sử dụng đất phải nộp 50% tiền sử dụng đất còn lại theo thông báo.

– Chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày ban hành Thông báo nộp tiền sử dụng đất, người sử dụng đất phải nộp 100% tiền sử dụng đất theo thông báo trong trường hợp xác định lại số tiền sử dụng đất phải nộp quá thời hạn 5 năm kể từ ngày có quyết định giao đất tái định cư mà hộ gia đình, cá nhân chưa nộp đủ số tiền sử dụng đất còn nợ.

Quy định tại khoản 4 Điều 14 Nghị định 45/2014/NĐ-CP bị bãi bỏ từ ngày 05/12/2020.

 Trình tự xác định, thu nộp tiền sử dụng đất

Hiện nay trình tự xác định, thu nộp tiền sử dụng đất được áp dụng đối với các cá nhân, hộ gia đình và tổ chức kinh tế. Để có thể biết và nắm được những quy định về trình tự này, chúng tôi mời bạn đọc tham khảo nội dung bên dưới đây như sau:

Trình tự xác định, thu nộp tiền sử dụng đất quy định cụ thể tại Điều 14 Nghị định 45/2014/NĐ-CP, được bổ sung bởi Khoản 7 Điều 2 Nghị định 123/2017/NĐ-CP và Điểm k Khoản 2 Điều 42 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nội dung như sau:

1.1  Đối với tổ chức kinh tế:

Căn cứ hồ sơ địa chính (thông tin về người sử dụng đất, diện tích đất, vị trí đất và mục đích sử dụng đất) do Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất hoặc cơ quan tài nguyên và môi trường gửi đến; căn cứ Quyết định của ủy ban nhân dân cấp tỉnh về phê duyệt giá đất cụ thể tính thu tiền sử dụng đất của dự án hoặc Bảng giá đất, hệ số điều chỉnh giá đất, trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận được Quyết định phê duyệt giá đất của ủy ban nhân dần cấp tỉnh hoặc từ ngày nhận được hồ sơ địa chỉnh của cơ quan tài nguyên và môi trường (hoặc hồ sơ kê khai; của tổ chức kinh tế), cục thuế (hoặc cơ quan được ủy quyền, phân cấp theo pháp luật về quản lý thuế) xác định số tiền sử dụng đất, ra thông báo nộp tiền sử dụng đất và gửi cho tổ chức sử dụng đất.

1.2  Đối với hộ gia đình, cá nhân:

Căn cứ hồ sơ địa chính (thông tin về người sử dụng đất, diện tích đất, vị trí đất và mục đích sử dụng đất) do Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất hoặc cơ quan tài nguyên và môi trường gửi đến; căn cứ Quyết định của ủy ban nhân dân cấp tỉnh về phê duyệt giá đất cụ thể tính thu tiền sử dụng đất hoặc Bảng giá đất, hệ số điều chỉnh giá đất và hồ sơ xin cấp Giấy chứng nhận, chuyển mục đích sử dụng đất của hộ gia đình, cá nhân; trong thời hạn 05 ngày làm việc, cơ quan thuế xác định số tiền sử dụng đất, ra thông báo nộp tiền sử dụng đất và gửi cho hộ gia đình, cá nhân.

3.    Trường hợp chưa đủ cơ sở để xác định số thu tiền sử dụng đất thì trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ, cơ quan thuế phải thông báo bàng văn bản cho cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan để bổ sung hồ sơ; sau khi có đủ hồ sơ hợp lệ thì cơ quan thuế phải ra thông báo nộp tiền sử dụng đất chậm nhất sau 05 ngày làm việc tính từ ngày nhận đủ hồ sơ bổ sung. Đồng thời cơ quan thuế lập hồ sơ theo dõi tình hình thu nộp tiền sử dụng đất theo mẫu do Bộ Tài chính quy định.

4. (được bãi bỏ – Khoản này hết hiệu lực bởi Điểm k Khoản 2 Điều 42 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.)

5. Trường hợp căn cứ tính tiền sử dụng đất có thay đổi thì cơ quan thuế phải xác định lại tiền sử dụng đất phải nộp, thông báo cho người có nghĩa vụ thực hiện (Khoản này được bổ sung bởi Khoản 7 Điều 2 Nghị định 123/2017/NĐ-CP).

Trường hợp đang sử dụng đất đã hoàn thành nghĩa vụ tài chính về tiền sử dụng đất nếu người sử dụng đất đề nghị điều chỉnh quy hoạch xây dựng chi tiết làm phát sinh nghĩa vụ tài chính đất đai (nếu có) thì phải nộp bổ sung tiền sử dụng đất vào ngân sách nhà nước.

Trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ tài chính về tiền sử dụng đất nếu người sử dụng đất đề nghị điều chỉnh quy hoạch chi tiết làm phát sinh nghĩa vụ tài chính đất đai (nếu có) thì người sử dụng đất phải:

–   Nộp đủ số tiền sử dụng đất xác định theo quy hoạch xây dựng chi tiết trước khi được điều chỉnh cộng với tiền chậm nộp tương ứng theo quy định của pháp luật;

–    Nộp bổ sung số tiền sử dụng đất bằng chênh lệch giữa tiền sử dụng đất phải nộp theo quy hoạch trước khi điều chỉnh và theo quy hoạch sau khi điều chỉnh được xác định tại cùng một thời điểm được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép điều chỉnh quy hoạch (nếu có).

6. Bộ Tài chính chủ trì phối hợp với Bộ Tài nguyên và Môi trường hướng dẫn việc luân chuyển hồ sơ và sự phối hợp giữa cơ quan thuế, tài nguyên và môi trường, tài chính, Kho bạc Nhà nước trong việc xác định, tính và thu nộp tiền sử dụng đất theo quy định tại Điều này.

Trình tự, thủ tục nộp tiền sử dụng đất 2023 như thế nào?

Việc nộp tiền sử dụng đất là nghĩa vụ quan trọng của các chủ thể khi sử dụng, canh tác đất đai. Để cho việc này được diễn ra nhanh chóng, đúng quy định trình tự, thủ tục nộp tiền sử dụng đất. Chúng tôi xin cung cấp đến bạn đọc những thông tin cơ bản và qua trọng về trình tự, thủ tục nộp tiền sử dụng đất như sau:

-Tại Điểm d Khoản 1, Khoản 2 Điều 57 quy định:

“Điều 57. Chuyển mục đích sử dụng đất”

1. Các trường hợp chuyển mục đích sử dụng đất phải được phép của cơ quan nhà nước có thẩm quyền bao gồm:

… 

d) Chuyển đất nông nghiệp sang đất phi nông nghiệp; 

…

2. Khi Chuyển mục đích sử dụng đất theo quy định tại khoản 1 Điều này thì người sử dụng đất phải thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định của pháp luật, chế độ sử dụng đất, quyền và nghĩa vụ của người sử dụng đất được áp dụng theo loại đất sau khi được chuyển mục đích sử dụng.”

-Tại điểm a, Khoản 1, Điều 58: 

“Điều 58. Điều kiện giao đất, cho thuê đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất để thực hiện dự án đầu tư. Đối với dự án có sử dụng đất trồng lúa, đất rừng phòng hộ, đất rừng đặc dụng vào các mục đích khác mà không thuộc trường họp được Quốc hội quyết định, Thủ tướng Chính phủ chấp thuận chủ trương đầu tư thì cơ quan nhà nước có thẩm quyền chỉ được quyết định giao đất, cho thuê đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất khi có một trong các văn bản sau đây:

a) Văn bản chấp thuận của Thủ tướng Chính phủ đối với trường hợp chuyển mục đích sử dụng từ 10 héc ta đất trồng lúa trở lên; từ 20 héc ta đất rừng phòng hộ, đất rừng đặc dụng trở lên;”

…

” Về nội dung thu tiền sử dụng đất được quy định cụ thể tại Nghị định số 45/2014 ngày 15/5/2014 của Chính phủ quy định về thu tiền sử dụng đất: 

Tiền sử dụng đất được xác định trên ba căn cứ:

1. Diện tích đất được giao, được chuyển mục đích sử dụng, được công nhận quyền sử dụng đất 

2. Mục đích sử dụng đất. 

3. Giá đất tính thu tiền sử dụng đất. 

Tổ chức kinh tế, họ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất không thông qua đấu giá quyền sử dụng đất thì tiền sử dụng đất phải nộp được xác định theo công thức sau: 

Tiền sử dụng đất phải nộp

=

Giá đất tính thu tiền sử dụng đất theo mục đích sử dụng đất

x

Diện tích đất phải nộp tiền sử dụng đất

–

Tiền sử dụng đất được giảm theo quy định tại Điều 12 Nghị định này (nếu có)

–

Tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng được trừ vào tiền sử dụng đất (nếu có)

Trong đó:

a) Diện tích đất phải nộp tiền sử dụng đất là diện tích đất có thu tiền sử dụng đất ghi trên quyết định giao đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

b) Giá đất tính thu tiền sử dụng đất theo mục đích sử dụng đất được xác định theo quy định:

– Giá đất cụ thể được xác định theo các phương pháp so sánh trực tiếp, chiết trừ, thu nhập, thặng dư (diện tích tính thu tiền sử dụng đất của thửa đất hoặc khu đất có giá trị (tính theo giá đất trong Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên đối với các thành phố trực thuộc trung ương; từ 10 tỷ đồng  trở lên đối với các tỉnh miền núi, vùng cao; từ 20 tỷ đồng trở lên đối với các tỉnh còn lại trong các trường hợp: Tổ chức được giao đất không thông qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất)…

– Giá đất cụ thể được xác định theo phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất: áp dụng đối với trường hợp tổ chức được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất không thông qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất mà diện tích tính thu tiền sử dụng đất của thửa đất hoặc khu đất có giá trị (tính theo giá đất trong bảng giá đất) dưới 30 tỷ đồng đối với đối với các thành phố trực thuộc trung ương; dưới 10 tỷ đồng đối với các tỉnh miền núi, vùng cao; dưới 20 tỷ đồng đối với các tỉnh còn lại…

c) Tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng được trừ vào tiền sử dụng đất là tiền bồi thường, hỗ trợ, tái định cư và kinh phí tổ chức thực hiện bồi thường, giải phóng mặt bằng theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt mà nhà đầu tư đã tự nguyện ứng cho Nhà nước (Quy định cụ thể tại Điều 3, Điều 4 Nghị định số 45/2014 ngày 15/5/2014 của Chính phủ quy định về thu tiền sử dụng đất.

Theo nội dung câu hỏi về tiền sử dụng đất của người hỏi thì không có căn cứ, thông tin để trả lời, người hỏi cần cung cấp đủ hồ sơ địa chính (thông tin về người sử dụng đất, diện tích đất, vị trí đất và mục đích sử dụng đất, thời điểm giao đất, thời hạn sử dụng đất,..) và các hồ sơ, tài liệu liên quan đến các nội dụng xác định thu tiền sử dụng đất, liên hệ với các cơ quan chức năng tại tỉnh có thửa đất được giao để được hướng dẫn thực hiện theo quy định.

Mức thu tiền sử dụng đất theo bảng giá đất như thế nào?

Mức thu tièn sử dụng đất theo bảng giá phụ thuộc phần lớn vào bảng giá đất. Hiện nay cách tính tiền sử dụng đất khi nhà nước giao, cho thuê đất được quy định rõ ràng và tiến bộ. Cụ thể là:

Tiền sử dụng đất phải nộp = 50% x (Tiền sử dụng đất tính theo giá đất ở – Tiền sử dụng đất tính theo giá đất nông nghiệp)

Cụ thể:

Bước 1: Xác định giá đất trong bảng giá đất hiện đang áp dụng

Bước 2: Xác định giá đất trong bảng giá đất hiện đang áp dụng

Bước 3: Tính theo công thức trên

Trường hợp 2: Chuyển từ đất nông nghiệp được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất sang đất ở

Số tiền sử dụng đất phải nộp = Tiền sử dụng đất tính theo giá đất ở – Tiền sử dụng đất tính theo giá đất nông nghiệp

Cụ thể:

Bước 1: Xác định giá đất trong bảng giá đất hiện đang áp dụng

Bước 2: Xác định giá đất trong bảng giá đất hiện đang áp dụng

Bước 3: Tính theo công thức trên.

Thông tin liên hệ

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Trình tự, thủ tục nộp tiền sử dụng đất 2023 như thế nào?” Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, Luật sư tư vấn luật đất đai với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ pháp lý như lệ phí tách sổ đỏ…. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng.

ời bạn xem thêm bài viết:

• Giấy mua bán đất vườn theo quy định pháp luật hiện nay
• Thủ tục mua bán đất ở nông thôn
• Tách sổ đỏ mất bao nhiêu tiền năm 2022

Câu hỏi thường gặp