Cách tính thuế chuyển nhượng đất mới năm 2023

Chào Luật sư, tôi nghe các cán bộ địa chính ở xã nói nếu tôi đã bán đất thì tôi phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho số tiền sau khi tôi chuyển nhượng đất có được. Tuy nhiên do trình độ học vấn còn hạn chế nên tôi không biết cách tính tiền thuế phát sinh của bản thân. Luật sư cho tôi hỏi cách tính thuế chuyển nhượng đất mới năm 2023 như thế nào được không ạ? Tôi xin chân thành cảm ơn luật sư đã giải đáp giúp cho tôi.

Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi về cho chúng tôi. Việc phải nộp thuế thu nhập cá nhân sau khi chuyển nhượng đất đai tại Việt Nam không phải ai cũng biết, từ đó dẫn đến việc có rất nhiều người sau khi biết thông tin trên trở nên khá loay hoay không biết cách như thế nào để có thể tính được số thuế cần đóng cho phía cơ quan nhà nước sau khi chuyển nhượng đất. Vậy câu hỏi đặt ra là theo quy định của pháp luật thì cách tính thuế chuyển nhượng đất mới năm 2023 được quy định như thế nào?

Để giải đáp cho câu hỏi về cách tính thuế chuyển nhượng đất mới năm 2023. Tuvandatdai mời bạn tham khảo bài viết dưới đây của chúng tôi.

Cơ sở pháp lý

• Bộ luật Dân sự 2015
• Luật Đất đai 2013
• Nghị định 01/2017/NĐ-CP
• Nghị định 43/2013/NĐ-CP
• Thông tư 24/2014/TT-BTNMT

Chuyển nhượng đất có cần đóng thuế hay không?

Chuyển nhượng đất là một trong những hoạt động phổ biến sinh lời nhiều nhất đối với người dân Việt Nam. Chính vì các khoản sinh lời lớn được tạo ra một cách nhanh chóng sẽ làm phát sinh thêm các nghĩa vụ tài chính mà chúng ta hay hiểu đơn giản chính là đóng thuế. Có rất nhiều câu hỏi đặt ra xoay quanh vấn đề chuyển nhượng phải đóng thuế như chuyển nhượng đất có cần đóng thuế hay không, loại thuế phải đóng là loại thuế gì, … Và để có thể trả lời tất cả các câu hỏi trên, mời bạn tham khảo quy định sau đây:

Theo quy định tại khoản 5 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2012 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

 – Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

• Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

Như vậy thông qua quy định trên ta biết được khi chuyển nhượng đất ta cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Các trường hợp chuyển nhượng đất được miễn thuế

Có rất nhiều trường hợp chuyển nhượng đất đai trên thực tế không cần phải đóng thuế. Đây là một quyền lợi cá nhân giúp bạn tiếp kiệm được chi phí mà không phải người dân Việt Nam nào cũng biết. Pháp luật gọi các trường hợp không cần đóng thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng đất là các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân. Và để nắm rõ hơn các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng đất, mời bạn tham khảo quy định sau đây:

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2012 quy định về thu nhập được miễn thuế như sau:

– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

– Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

– Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

– Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

– Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

Cách tính thuế chuyển nhượng đất mới năm 2023

Có rất nhiều người dân Việt Nam gặp các vấn đề khó khăn liên quan đến việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân phát sinh khi tiến hành chuyển nhượng đất. Nguyên nhân phổ biến được xác định là do người nộp thuế không biết cách tính thuế chuyển nhượng đất khi kê khai thuế. Chính vì thế việc biết cách tính thuế chuyển nhượng đất là một điều vô cùng cần thiết. Và để biết cách tính thuế khi chuyển nhượng đất, mời bạn tham khảo quy định sau đây:

Theo quy định tại Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng bất động sản như sau:

– Cách tính thuế:

• Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp

=

Giá chuyển nhượng

x

Thuế suất 2%

• Trường hợp chuyển nhượng bất sản là đồng sở hữu thì nghĩa vụ thuế được xác định riêng cho từng người nộp thuế theo tỷ lệ sở hữu bất động sản. Căn cứ xác định tỷ lệ sở hữu là tài liệu hợp pháp như: thỏa thuận góp vốn ban đầu, di chúc hoặc quyết định phân chia của tòa án,… Trường hợp không có tài liệu hợp pháp thì nghĩa vụ thuế của từng người nộp thuế được xác định theo tỷ lệ bình quân.”

Trong đó:

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là giá chuyển nhượng từng lần và thuế suất.

– Giá chuyển nhượng:

• Giá chuyển nhượng đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất không có công trình xây dựng trên đất là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng.
• Trường hợp trên hợp đồng chuyển nhượng không ghi giá hoặc giá trên hợp đồng chuyển nhượng thấp hơn giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng thì giá chuyển nhượng được xác định theo bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng.

• Giá chuyển nhượng đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng trên đất, kể cả nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng.
• Trường hợp trên hợp đồng chuyển nhượng không ghi giá đất hoặc giá đất trên hợp đồng chuyển nhượng thấp hơn giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định thì giá chuyển nhượng đất là giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng theo quy định của pháp luật về đất đai.
• Trường hợp chuyển nhượng nhà gắn liền với đất thì phần giá trị nhà, kết cấu hạ tầng và công trình kiến trúc gắn liền với đất được xác định căn cứ theo giá tính lệ phí trước bạ nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định. Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh không có quy định giá tính lệ phí trước bạ nhà thì căn cứ vào quy định của Bộ Xây dựng về phân loại nhà, về tiêu chuẩn, định mức xây dựng cơ bản, về giá trị còn lại thực tế của công trình trên đất.
• Đối với công trình xây dựng hình thành trong tương lai, trường hợp hợp đồng không ghi giá chuyển nhượng hoặc giá chuyển nhượng thấp hơn tỷ lệ góp vốn trên tổng giá trị hợp đồng nhân với giá đất và giá tính lệ phí trước bạ công trình xây dựng do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định thì giá chuyển nhượng được xác định theo giá Ủy ban nhân với tỷ lệ góp vốn trên tổng giá trị hợp đồng. Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chưa có quy định về đơn giá thì áp dụng theo suất vốn đầu tư xây dựng công trình do Bộ Xây dựng công bố, đang áp dụng tại thời điểm chuyển nhượng.

• Giá chuyển nhượng đối với chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước là giá ghi trên hợp đồng tại thời điểm chuyển nhượng quyền thuê mặt đất, thuê mặt nước.
• Trường hợp đơn giá cho thuê lại trên hợp đồng thấp hơn giá do Ủy ban nhân dân tỉnh quy định tại thời điểm cho thuê lại thì giá cho thuê lại được xác định căn cứ theo bảng giá do Ủy ban nhân dân tỉnh quy định.

– Thuế suất: Thuế suất đối với chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng hoặc giá cho thuê lại.

– Thời điểm tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau:

• Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật;

• Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.
• Trường hợp cá nhân nhận chuyển nhượng nhà ở hình thành trong tương lai, quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng tương lai là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.

Đóng thuế chuyển nhượng đất ở đâu?

Do không thường xuyên tiếp xúc với giấy tờ hành chính nên có rất nhiều nhiều dân Việt Nam không biết phải tiến hành kê khai thuế và đóng thếu thu nhập cá nhân phát snh từ việc chuyển nhượng đất đai ở đâu. Chính vì thế họ thường phải đi hỏi rất nhiều người để có thể tìm ra đúng cơ quan quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho họ. Chính vì thế việc biết được đóng thuế chuyển nhượng đất ở đâu sẽ giúp họ rút ngắn thời gian nộp thuế.

Theo quy định tại khoản 5 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về nơi nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế cùng hồ sơ chuyển nhượng bất động sản tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có bất động sản chuyển nhượng. Trường hợp ở địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông thì nộp hồ sơ trực tiếp cho văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có bất động sản chuyển nhượng.

Trường hợp cá nhân chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai thì khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương nơi có nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai hoặc tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu.

Thời hạn nộp thuế chuyển nhượng đất tại Việt Nam

Để có thể kê khai và quyết toán nộp thuế thu nhập cá nhân đúng hạn khi chuyển nhượng đất tại Việt Nam, người nộp thuế cần biết được khoảng thời gian bắt buộc thực hiện nộp thuế để tránh rơi vào các trường hợp trốn thuế, bị phạt đóng chậm do không nắm hoặc không biết về thời gian nộp thuế thu nhập cá nhân. Để có thể nắm được thông tin về thời hạn nộp thuế chuyển nhượng đất tại Việt Nam, mời bạn tham khảo quy định sau đây:

Theo quy định tại khoản 5 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

– Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.

– Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản. Trường hợp cá nhân nhận chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng tương lai là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.

Mời bạn xem thêm

• Phí môi giới thuê nhà là bao nhiêu?
• Diện tích nhà ở tối thiểu trên đầu người
• Phí quản lý chung cư tính theo diện tích nào?

Thông tin liên hệ

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Cách tính thuế chuyển nhượng đất mới năm 2023″. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, Tuvandatdai với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ pháp lý như tư vấn pháp lý về Chuyển đất nông nghiệp sang đất sổ đỏ Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 0833.102.102.

• Facebook: www.facebook.com/luatsux
• Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
• Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux

Câu hỏi thường gặp