Xây nhà cấp 4 có phải đóng thuế không?

Chào Luật sư, sau một thời gian 2 vợ chồng cùng dành dụm, tích góp tiền thì tôi và vợ tôi đã đủ tiền để xây dựng một căn nhà làm tổ ấm riêng. Theo dự định thì chúng tôi xây dựng một căn nhà cấp 4. Do đây là ở quê nên cũng ít khi nghe đóng thuế hay phải xin phép xây dựng. Tuy nhiên để đảm bảo đúng theo quy định, tôi muốn tìm hiểu những quy định có liên quan khi xây nhà cấp 4. Hiện nay nếu như Xây nhà cấp 4 có phải đóng thuế không theo quy định? Rất mong nhận được sự tư vấn từ luật sư. Tôi xin chân thành cảm ơn Luật sư.

Cảm ơn bạn đã tin tưởng và lựa chọn dịch vụ tư vấn luật đất đai của chúng tôi. Về vấn đề trên, chúng tôi xin tư vấn đến bạn như sau:

Tự xây nhà có cần đóng thuế xây dựng hay không?

Hiện nay có một số trường hợp mà người dân có thể tự xây nhà mà không thông qua chủ thầu hay dự án xây dựng từ công ty nào. Nhất là các ngôi nhà ở quê thì rất phổ biến với loại hình tự xây nhà. Vậy câu hỏi được đặt ra trong tình huống này là tự xây nhà có cần đóng thuế xây dựng không? Chúng tôi xin tư vấn đến bạn như sau:

Theo Luật thuế giá trị gia tăng và Luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì mọi tổ chức, cá nhân có phát sinh doanh thu chịu thuế đều phải kê khai nộp thuế theo luật định.

Đối với lĩnh vực thuế xây dựng nhà tư nhân thì chủ thầu khi nhận thi công công trình phải đăng ký hợp đồng xây dựng, kê khai nộp thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN tại cơ quan quản lý thuế nơi có công trình xây dựng. Trong trường hợp hợp đồng xây dựng giữa chủ thầu và chủ nhà thống nhất việc nộp thuế do chủ nhà thực hiện thì chủ nhà có trách nhiệm kê khai nộp thuế vào ngân sách nhà nước.

Căn cứ vào Công văn số 3700 TCT/DNK ngày 11-11-2004 của Tổng cục Thuế về việc thu thuế đối với hoạt động xây dựng nhà ở tư nhân; trong đó nêu rõ “trường hợp nhận khoán gọn (bao gồm cả nhân công và cung cấp vật liệu xây dựng) phải kê khai nộp thuế giá trị gia tăng-thu nhập doanh nghiệp trên toàn bộ giá trị công trình;

 Trường hợp gia đình anh tự mua vật tư xây dựng và nhờ anh trai xây hộ như vậy thì chủ hộ gia đình là người phải nộp thuế thay. Tuy nhiên, vật tư anh có thể mua, có đầy đủ hóa đơn thì cơ quan thuế không thu thuế vật tư của nhà tư nhân.

Như vậy với những quy định của pháp luật hiện hành thì chủ hộ là gia đình anh vẫn phải nộp thuế cho cơ quan thuế sở tại để hoàn công ngôi nhà và đăng kí quyền sở hữu. Anh nên liên hệ với cơ quan thuế gần nhất để nhanh chóng hoàn thiện thủ tục của mình.

Xây nhà cấp 4 có phải đóng thuế không theo quy định?

Hiện nay, đối với những người có thu nhập vừa đủ thì họ có thể xây dựng được nhà cấp 4. Tuy nhiên hiện nay họ còn thắc mắc liên quan với nội dung trên như việc xây dựng nhà cấp 4 có cần xin phép cơ quan xây dựng nào không? Xây nhà cấp 4 có phải đóng thuế không? Vấn đề này được chúng tôi tư vấn đến bạn đọc cụ thể như sau:

Về trường hợp này bạn sẽ phải nộp thuế thay cho nhân công xây dựng nhà của bạntheo từng lần phát sinh đối với hoạt động xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu theo quy định tạiĐiều 3Thông tư 92/2015/TT-BTC, việc tính thuế được xác định như sau:

“a.1.5) Doanh thu tính thuế đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt được nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành trong năm dương lịch. Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì doanh thu tính thuế không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân nộp thuế từng lần phát sinh áp dụng như đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư này. c) Xác định số thuế phải nộpSố thuế GTGT phải nộp=Doanh thu tính thuế GTGTxTỷ lệ thuế GTGTSố thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCNxTỷ lệ thuế TNCNĐiểm b khoản 2Điều 2Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định: “- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.”

Cá nhân phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng khi xây dựng nhà ở như sau:

* Thuế thu nhập cá nhân

Hiện nay, thuế thu nhập cá nhân là các khoản tiền mà những người phát sinh thu nhập phải trích một phần tiền vào ngân sách nhà nước vì thuế thu nhập cá nhân cũng là một trong những loại thuế trực thu thu trực tiếp của người nộp thuế.

Khi các hộ gia đình, cá nhân xây nhà ở riêng lẻ tự mua vât liệu xây dựng và tự thuê công nhân xây dựng lẻ không có hợp đồng khi xảy nhà hoặc có thuê có công ty, tổ chức xây dựng nhưng không chứng minh được và không có bất cứ được giấy tờ tài liệu nào về việc đã thuê thầu xây dựng thì trường hợp này người nộp thuế là cá nhân, hộ gia đình xây nhà phải nộp thuế thay cho công nhân xây dựng nhà theo từng lần phát sinh khi xây dựng nhà ở.

Thuế thu nhập cá nhân mà các cá nhân, hộ gia đình nộp khi xây dựng nhà ở

=

Doanh thu tính thuế của các giá trị của các công trình xây dựng nhà ở hoặc khối lượng của công trình xây dựng được nghiệm thu, khối lượng bàn giao công trình, hạng mục các công trình hoàn thành trong năm dương lịch không bao gồm doanh thu tính thuế của giá trị nguyên vật liệu xây dựng

x

Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2% đối với các cá nhân nộp thuế từng lần phát sinh cũng áp dụng  tương tự như đối với các cá nhân nộp thuế khoán.

* Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng cá nhân, hộ gia đình phải nộp

=

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng

x

Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng

Trường hợp nộp thuế theo phương pháp thuế khoán mà có các cá nhân có sử dụng hóa đơn bán lẻ của chi cục thuế thì các doanh thu khoán và phần ghi trên hóa đơn, chứng từ.

Nếu các cá nhân thuộc đối tượng chịu thuế không thể tự mình xác định được doanh thu khi tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khoán hoặc việc các cá nhân xác định doanh thu tính thuế thấp hơn không còn phù hợp với thực tế khi tính thuế thì cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán khi tính thuế giá trị gia tăng tại thời điểm tính thuế theo quy định của pháp luật.

Nhờ người thân xây nhà có phải nộp thuế xây dựng không?

Bên cạnh việc tự xây nhà, nhờ công ty xây dựng thì còn có trường hợp người dân nhờ người thân xây dựng nhà. Vậy họ có cần nộp thuế hay không? Theo thực tiễn hiện nay thì đa số các nhà ở quê sẽ là nhà ở cấp 4, vừa đủ để mang lại cho họ một căn nhà che nắng che mưa và mang đến một số điều thuận lợi nhất định.

Theo quy định tại công văn 3700/TCT/DNK thì:

“trường hợp nhận khoán gọn (bao gồm cả nhân công và cung cấp vật liệu xây dựng) phải kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp trên toàn bộ giá trị công trình;

Trường hợp chủ hộ gia đình tự mua vật tư xây dựng và tự thuê công nhân xây dựng lẻ (không hợp đồng) hoặc có thuê thầu xây dựng nhưng không cung cấp được hợp đồng và các căn cứ chứng minh đã thuê thầu xây dựng thì chủ hộ gia đình là người phải nộp thuế thay.”

Theo quy định nêu trên, do khách hàng không nêu rõ nên xin được chia thành hai trường hợp:

-Trường hợp gia đình tự khởi công xây dựng không thuê nhân công thì gia đình không phải nộp thuế xây dựng (Gia đình ở đây được hiểu là những người cùng chung hộ khẩu).

-Trường hợp gia đình tự mua vật tư xây dựng và tự thuê nhân công xây dựng lẻ thì chủ hộ gia đình phải nộp thuế thay.

Về loại thuế phải nộp thay bao gồm: thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp này, do hộ gia đình tự thuê nhân công xây dựng, các nhân công đó được coi là cá nhân kinh doanh và phải nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

+Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân:

Theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành có quy định như sau:
Thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ thuế GTGT

Thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ thuế TNCN

Xây nhà ở nông thôn có phải đóng thuế không?

Xây nhà ở nông thôn hiện nay đa số là không xin giấy phép xây dựng? Xây nhà cấp 4 có phải đóng thuế không? Liệu điều này có sai không khi hầu hết các công trình, nhà ở đô thị đều cần xin giấy phép xây dựng? Đặc biệt nội dung được nhiều người cùng đặt câu hỏi lúc này chính là xây dựng nhà ở nông thông có đóng thuế không? Nội dung này được hiểu như sau:

Về câu hỏi Xây nhà ở nông thôn có phải đóng thuế không? Theo đó, Thuế xây dựng nhà ở là khoản phí mà Cơ quan Nhà nước sẽ thu đối với các công trình xây dựng nhà ở. 

Đây là nghĩa vụ bắt buộc chủ chủ đầu tư hoặc chủ thầu khi muốn xây dựng công trình nhà ở tại Việt Nam. 

Chính vì vậy, nếu thắc mắc về việc “Xây nhà ở nông thôn có phải đóng thuế không?” thì câu trả lời là có. Bất kể là nông thôn hay đô thị, thành phố, một khi khi bạn là chủ thầu xây dựng thì bạn sẽ phải đứng ra để đóng các thuế xây dựng nhà ở cho cơ quan nhà nước hoặc bạn là chủ nhà tự mua vật liệu về xây dựng thì bạn cũng phải tự đóng thuế. Nếu không thực hiện nộp thuế sẽ bị cho là trốn thuế và công trình xây dựng là không hợp pháp.

Lệ phí cấp giấy phép xây dựng hiện nay là bao nhiêu?

Theo quy định hiện nay thì khi xin giấy phép xây dựng ngoài việc chuẩn bị các đơn từ, biểu mẫu theo quy định thì một phần quan trọng và không thể thiếu chính là đóng lệ phí. Lệ phí cấp giấy phép xây dựng hiện nay là bao nhiêu? Liệu đóng lệ phí này ở cơ quan nào và mức đóng bao nhiêu? Tất cả sẽ được giải đáp ngay bên dưới đây:

* Trường hợp áp dụng

Chỉ áp dụng đối với trường hợp khi xây dựng nhà ở riêng lẻ phải có giấy phép xây dựng.

* Mức thu lệ phí cấp giấy phép xây dựng

Khoản 6 Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC quy định lệ phí cấp giấy phép xây dựng thuộc thẩm quyền của Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nên mức thu của mỗi tỉnh, thành là khác nhau.

Mặc dù có sự khác nhau nhưng lệ phí cấp giấy phép xây dựng nhà ở riêng lẻ của các tỉnh, thành dao động từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng/lần cấp.

Thông tin liên hệ

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Xây nhà cấp 4 có phải đóng thuế không theo quy định?” Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, Luật sư tư vấn luật đất đai với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ pháp lý như chuyển đất ao sang đất sổ đỏ…. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng.

Mời bạn xem thêm:

• Thời hạn chi trả tiền bồi thường cho người có đất thu hồi quy định bao lâu?
• Kinh doanh bất động sản có bắt buộc phải thành lập doanh nghiệp không?
• Đất đang có tranh chấp thì có được đưa vào kinh doanh không?

Câu hỏi thường gặp