Khi mua bán chuyển nhượng đất đai, pháp luật đã đưa ra những quy định cụ thể về việc nộp thuế thu nhập cá nhân. Khi đó, các bên giao dịch phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi mua bán chuyển nhượng đất đai lên cơ quan có thẩm quyền. Vậy, khai thuế thu nhập cá nhân khi mua bán chuyển nhượng đất đai viết như thế nào? Tư vấn luật đất đai xin đưa ra mẫu khai thuế thu nhập cá nhân khi mua bán chuyển nhượng đất đai và hướng dẫn cách viết đơn qua bài viết dưới đây.
Căn cứ pháp luật
Khai thuế thu nhập cá nhân khi mua bán chuyển nhượng đất đai là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập của người nộp thuế. Thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất là loại thuế mà cá nhân phải nộp khi phát sinh thu nhập từ việc mua bán, chuyển nhượng nhà đất hoặc thu nhập từ nhận thừa kế, nhận tặng cho tài sản là nhà, đất.
Để được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác định số tiền thuế phải nộp là bao nhiêu, có thuộc trường hợp được miễn thuế hay không thì người nộp thuế phải làm thủ tục kê khai thuế với cơ quan thuế, tức là điền các thông tin trên biểu mẫu tờ khai thuế do Bộ tài chính ban hành và nộp cho cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền.
Đối với những người đã từng thực hiện thủ tục này, các bạn sẽ thấy đây là một việc tưởng chừng như đơn giản nhưng thực tế lại tốn khá nhiều thời gian. Thậm chí, có những người đã kê khai thông tin rất chi tiết và đầy đủ, tờ khai đã được bộ phận tiếp nhận hồ sơ sang tên đất đai tiếp nhận nhưng vẫn bị cơ quan thuế trả về, yêu cầu sửa đổi, bổ sung …
Khi nào phải làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân phải do cá nhân kê khai khi phát sinh số thuế phải nộp và phải kê khai trong một thời hạn nhất định theo quy định của pháp luật.
Trong trường hợp mua bán, chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất thì thời điểm phát sinh số thuế phải nộp là thời điểm các bên kí hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, tặng cho hoặc thời điểm các bên kí văn bản thỏa thuận phân chia di sản thừa kế hoặc văn bản khai nhận di sản thừa kế.
Và theo quy định của pháp luật thì thời hạn để nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân là 10 ngày kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế. Do đó, người nộp thuế cần kê khai và nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân đúng thời hạn để tranh phát sinh tiền phạt chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân.
Người làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi mua bán chuyển nhượng đất đai?
Theo khoản 5 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2012, thu nhập từ chuyển nhượng mua bán là loại thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế TNCN gồm có Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 03/BĐS-TNCN.
Theo quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân thì người làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất là người có thu nhập từ hoạt động mua bán nhà đất. Cụ thể:
- Đối với trường hợp mua bán, chuyển nhượng nhà đất thì người làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân là bên bán, bên chuyển nhượng.
- Đối với trường hợp thừa kế, tặng cho nhà đất thì người làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân là người nhận thừa kế, nhận tặng cho.
Tuy nhiên, trên thực tế khi làm tờ khai thì có thể ủy quyền cho người khác kê khai thay. Ví dụ như khi mua bán thì bên mua là người đi làm thủ tục thì cũng có thể kê khai thay bên bán được.
Nội dung của tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi mua bán chuyển nhượng đất đai
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi mua bán chuyển nhượng đất đai gồm có các thông tin sau đây:
- Thông tin người chuyển nhượng
- Thông tin người nhận chuyển nhượng
- Loại bất động sản chuyển nhượng
- Đặc điểm bất động sản chuyển nhượng
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Xem và Tải xuống Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi mua bán chuyển nhượng đất đai
Mẫu số 03/BĐS-TNCN: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân là mẫu tờ khai thuế được lập ra để khai thuế thu nhập của cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản. Tờ khai được ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.
Cách ghi tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi mua bán chuyển nhượng đất đai
1, Thông tin người chuyển nhượng
- Họ và tên: Ghi tên của bên chuyển nhượng (bên bán);
- Mã số thuế (nếu có): Nếu những người kê khai theo mục (04) đã có mã số thuế thu nhập cá nhân thì điền thông tin vào phần ô trống ở mục này.
Lưu ý khi ghi số CMND: Ngày, tháng, năm cấp với người làm lại chứng minh thì ghi theo ngày cấp mới.
- Giấy tờ về quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà:
+ Người kê khai nếu có giấy tờ chứng minh về quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà như giấy chứng nhận quyền sử dụng đất; giấy phép xây dựng… thì ghi tên giấy tờ đó theo số được cấp, cơ quan cấp, ngày được cấp theo giấy được cấp.
- Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản (nếu là mua bán, đổi):
Hợp đồng mua bán nhà đất là loại hợp động phải công chứng trước khi sang tên trước bạ. Theo đó, ghi thông tin hợp đồng chuyển nhượng theo hợp đồng được lập và công chứng tại tổ chức công chứng.
2, Hướng dẫn kê khai thông tin loại bất động sản chuyển nhượng
- Quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền trên đất;
- Quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;
- Quyền thuê đất, thuê mặt nước;
- Bất động sản khác.
Tùy thuộc vào đối tượng được mua bán mà sẽ tích vào ô vuông bên cạnh.
3, Hướng dẫn kê khai thông tin phần đặc điểm bất động sản
- Địa chỉ thửa đất, nhà ở: Ghi tên theo thông tin trên giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất;
- Vị trí (mặt tiền đường hay ngõ, hẻm):
+ Ghi thông tin theo giấy tờ quyền sử dụng đất, tùy thuộc vào từng vị trí của thửa đất có thể là vị trí 1, vị trí 2..
+ Nếu không có vị trí được ghi trên giấy tờ về quyền sử dụng đất thì ghi theo vị trí thực tế của thửa đất.
+ Loại đất, diện tích: Trên giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất sẽ có ghi tên các loại đất và diện tích sử dụng;
Ví dụ: Loại đất 1: Đất ở, diện tích 100m2; Loại đất 2: Đất nông nghiệp, diện tích: 200m2…
- Nguồn gốc đất: Ghi theo nguồn gốc của đất được ghi nhận trong giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc trong giấy tờ khác có giá trị tương đương. Cụ thể:
+ Được công nhận quyền sử dụng đất
+ Đất được nhà nước giao, cho thuê;
+ Đất nhận chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc nhận tặng cho…
- Giá trị đất thực tế chuyển giao (nếu có): Ghi theo hợp đồng chuyển nhượng.
- Nhà và các tài sản gắn liền với đất:
+ Cấp nhà: Theo giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà ở.
+ Loại nhà: Có thể là nhà ở riêng lẻ, nhà ở biệt thự…
+ Diện tích nhà (m2 sàn xây dựng):
+ Ghi theo mục c của phần 2 “Nhà ở” trong Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
+ Nhà ở một tầng thì ghi diện tích mặt bằng sàn xây dựng của nhà đó;
+ Nhà ở nhiều tầng thì ghi diện tích mặt bằng sàn xây dựng của các tầng cộng lại.
+ Giá trị nhà: định giá nhà theo thỏa thuận của các bên.
4, Hướng dẫn kê khai phần thu nhập từ chuyển nhượng nhà đất
- Loại thu nhập: Đánh dấu vào ô của mục (40a).
- Giá chuyển nhượng bất động sản: Ghi theo hợp đồng chuyển nhượng.
- Thu nhập miễn thuế: Nếu 1 trong 2 trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân thì ghi vào mục này
- Thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất: Bằng 2% giá trị chuyển chuyển nhượng.
5, Hướng dẫn kê khai phần hồ sơ kèm theo
- Giấy tờ chứng minh được miễn, giảm tiền thuế thu nhập cá nhân hoặc các giấy tờ có liên quan khác.
Thông tin liên hệ
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của chúng tôi về “Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi mua bán chuyển nhượng đất đai”. Nếu quý khách có nhu cầu soạn thảo hồ sơ ngừng kinh doanh; tìm hiểu về thủ tục thành lập công ty ở việt nam; đơn xác nhận tình trạng hôn nhân, đăng ký bảo hộ thương hiệu độc quyền hoặc muốn sử dụng dịch vụ tạm ngừng kinh doanh, dịch vụ hợp pháp hóa lãnh sự hà nội của chúng tôi; tư vấn luật đất đai, mời quý khách hàng liên hệ đến hotline để được tiếp nhận. Liên hệ hotline: 0833.102.102 hoặc qua các kênh sau:
FB: www.facebook.com/luatsux
Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Mời bạn xem thêm bài viết:
- Thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng đất đai năm 2022
- Những loại thuế phí phải nộp khi mua bán, chuyển nhượng bất động sản?
- Tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng đất như thế nào?
Câu hỏi thường gặp
Thời điểm tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau:
Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật;
Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.
Trường hợp cá nhân nhận chuyển nhượng nhà ở hình thành trong tương lai, quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng tương lai là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.
Nếu thuộc một trong các trường hợp dưới đây, các bạn sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng đất:
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
Lưu ý: Nếu cá nhân có quyền hoặc chung quyền sở hữu bất động sản duy nhất. Nhưng chuyển nhượng một thì không được miễn thuế cho phần chuyển nhượng đó.
Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế cùng hồ sơ chuyển nhượng bất động sản tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có bất động sản chuyển nhượng. Trường hợp ở địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông thì nộp hồ sơ trực tiếp cho văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có bất động sản chuyển nhượng.
