Chào luật sư hiện nay quy định về nộp thuế xây dựng như thế nào? Tôi mới mở công ty xây dựng được 3 tháng. Trước nay tôi chưa tìm hiểu về quy định nộp thuế xây dựng. Hôm qua bên cơ quan thuế có gọi điện nhắc chúng tôi nộp thuế xây dựng thì tôi mới biết có nộp loại thuế này. Không biết hiện nay nộp thuế xây dựng dựa trên doanh số công ty hay theo căn cứ nào? Không nộp thuế xây dựng có bị phạt không theo quy định hiện nay? Mong được Luật sư tư vấn giúp. Tôi xin chân thành cảm ơn Luật sư.
Cảm ơn bạn đã tin tưởng dịch vụ tư vấn của chúng tôi. Chúng tôi xin tư vấn cho bạn nội dung Không nộp thuế xây dựng có bị phạt không như sau:
Thuế xây dựng nhà ở là gì?
Hiện nay bên cạnh những loại thuế quen thuộc như thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môn bài… thì còn có một loại thuế không kém phần quan trọng là thuế xây dựng. Vậy thuế xây dựng là gì và ai phải chịu loại thuế này? Chúng tôi xin tư vấn đến bạn nội dung về thuế xây dựng nhà ở như sau:
Thuế xây dựng nhà ở là khoản thuế người chủ công trình hoặc chủ thầu xây dựng phải nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại khu vực phát sinh công trình xây dựng.
Khi tiến hành xây dựng nhà ở, chủ sở hữu hoặc chủ thầu xây dựng có trách nhiệm đóng các khoản thuế phí theo quy định (Nguồn: Luật sư X)
Thuế xây dựng nhà ở bao gồm các khoản thuế, phí như sau:
- Thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT): Đây là loại thuế bắt buộc phải đóng khi tiến hành xây dựng nhà ở. Loại thuế này được tính theo công thức:
| Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x % tính thuế GTGT |
- Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN): Bên cạnh thuế GTGT, khi tiến hành xây dựng nhà ở có thuê nhân công riêng lẻ, người chủ công trình hoặc chủ thầu xây dựng sẽ phải đóng khoản thuế TNCN. Khoản thuế này được tính như sau:
| Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế x Tỉ lệ thuế TNCN( mức tạm thu là 10%) x Tỉ lệ thuế TNCN/Doanh thu |
- Thuế môn bài: Thuế môn bài là thuế người chủ công trình hoặc nhà thầu xây dựng bắt buộc phải đóng khi tiến hành xây dựng nhà ở. Mức đóng sẽ tuỳ theo giá thuê nhân công xây dựng.
- Lệ phí trước bạ: Sau khi công trình hoàn thành, người chủ sở hữu sẽ phải tới Văn phòng đất đai khai báo và đăng ký biến động đất đai. Lúc này sẽ phát sinh khoản phí trước bạ. Khoản phí này được tính theo công thức:
| Lệ phí trước bạ = 0.5% x (diện tích x Giá 1m2 x tỷ lệ % chất lượng còn lại) |
Tự xây dựng nhà có phải đóng thuế xây dựng nhà ở không?
Hiện nay đối với các vùng quê hay vùng nông thôn thì có trường hợp người dân sẽ tự xây nhà. vậy liệu khi đó họ có cần xin giấy phép xây dựng hay không? Hiện nay tự xây dựng nhà có phải đóng thuế xây dựng nhà ở không theo quy định? Chúng tôi xin tư vấn đến bạn nội dung như sau:
Theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật thuế giá trị gia tăng, mọi cá nhân, tổ chức trong bất kỳ hoàn cảnh nào có phát sinh doanh thu đều có trách nhiệm kê khai nộp thuế theo quy định.
Với trường hợp xây dựng nhà ở tư nhân, chủ thầu xây dựng nhận công trình đều phải đăng ký hợp đồng xây dựng, kê khai và nộp các khoản thuế trong xây dựng nhà ở như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài tại Cơ quan quản lý thuế trực tiếp nơi phát sinh công trình xây dựng. Trong trường hợp, chủ nhà và chủ thầu xây dựng thống nhất việc nộp thuế xây dựng nhà ở do chủ nhà thực hiện thì chủ nhà phải có trách nhiệm kê khai và nộp thuế.
Trong trường hợp chủ sở hữu tự mua vật liệu xây dựng và tự thuê công nhân riêng lẻ, không có hợp đồng lao động hoặc không cung cấp được hợp đồng và các chứng cứ chứng minh việc thuê thầu xây dựng, chủ hộ sẽ phải có trách nhiệm nộp thuế. Tuy nhiên, trong trường hợp này cơ quan thuế sẽ không thu thuế vật tư.
Như vậy, người dân tự xây dựng nhà ở vẫn sẽ phải thực hiện đóng thuế xây dựng theo quy định của pháp luật hiện hành. Ngoài ra, khi xây dựng nhà ở riêng lẻ, người dân sẽ phải đóng thêm khoản phí cấp giấy phép xây dựng.
Không nộp thuế xây dựng có bị phạt không?
Theo quy định thì nộp thuế là trách nhiệm của công dân đối với đất nước. Mọi người dù là ai cũng cần đóng thuế đầy đủ và đúng thời hạn. Vậy thì không nộp thuế xây dựng liệu có bị phạt hay không? Nếu có thì mức phạt dành cho người không đóng thuế xây dựng tối đa sẽ là bao nhiêu tiền? Câu trả lời cho thắc mắc “không nộp thuế xây dựng có bị phạt không” là:
Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, trường hợp đóng chậm thuế xây dựng nhà ở so với thời gian quy định sẽ bị tính thêm số tiền nộp chậm. Số tiền này sẽ được tính theo mức 0,05%/ngày. Số ngày chậm nộp được tính từ ngày kế tiếp thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày nộp tiền phạt vào ngân sách Nhà nước. Số ngày chậm nộp này bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định.
Khi đóng thuế chậm hoặc cố tình không đóng thuế, bạn có thể sẽ bị xử phạt hành chính hoặc xử lý hình sự tuỳ theo mức độ vi phạm
Trong trường hợp cố tình không nộp thuế xây dựng nhà ở, tuỳ vào mức độ vi phạm sẽ có các mức độ xử phạt khác nhau. Cụ thể như sau:
- Xử phạt hành chính: Căn cứ theo Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ về việc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hoá đơn có các hình thức xử phạt hành chính như sau:
– Phạt cảnh cáo: Áp dụng cho các hành vi vi phạm không nghiêm trọng, có tình tiết giảm nhẹ
– Phạt hành chính: Với những trường hợp vi phạm nghiêm trọng hơn, người trốn đóng thuế xây dựng nhà ở sẽ phải đóng tiền phạt tối đa không quá 100.000.000 đồng với tổ chức thực hiện hành vi vi phạm hành chính về hoá đơn và tối đa không quá 200.000.000 đồng với tổ chức có hành vi vi phạm thủ tục thuế.
- Xử phạt hình sự: Với những hành vi trốn thuế nghiêm trọng, người trốn thuế có thể bị phạt từ 3 tháng đến 2 năm tù.
Khi nào cần phải nộp thuế xây dựng nhà ở theo quy định?
Hiện nay trong một số trường hợp nhất định thì cần phải nộp thuế xây dựng nhà ở. Theo quy định của Luật thì có 2 trường hợp mà cần người dân đóng thuế xây dựng nhà ở. Để biết thêm thông tin về trường hợp, thời điểm nộp thuế xây dựng nhà ở một cách chi tiết nhất, chúng tôi mời bạn đọc tham khảo nội dung được phân tích như sau:
Căn cứ theo đối tượng đóng thuế xây dựng nhà ở, thì có 2 trường hợp như sau cần phải đóng thuế khi xây dựng nhà ở như sau:
– Trường hợp thuê chủ thầu trọn gói, thì việc kê khai nộp thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp trên toàn bộ giá trị công trình. Là do bên chủ thầu thực hiện.
– Trường hợp gia đình tự thuê nhân công và tự mua vật liệu xây dựng. Thì gia đình phải nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế địa phương nơi thi công công trình. Nếu bạn tự mua vật liệu xây dựng, thì bạn sẽ không bị cơ quan thuế tính thuế vật tư.
+ Khi cá nhân, tổ chức tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì sẽ phát sinh thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp. Mà hoạt động xây dựng nhà ở cũng được xem là một hoạt động xây dựng, phát sinh dịch vụ xây dựng nhà ở nên phải tiến hành kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng.
+ Nếu cá nhân, hộ gia đình tự thuê nhân công riêng lẻ thì những nhân công này phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (nếu không thuộc trường hợp miễn, giảm). Còn nếu cá nhân, hộ gia đình thuê bên chủ thầu (có thể theo hình thức hộ kinh doanh, công ty) thì bên chủ thầu có trách nhiệm tính thuế và nộp cho những người này (có tính trừ vào lương, nếu có phát sinh nộp). Tóm lại, trong trường hợp nào cá nhân, hộ gia đình xây nhà ở cũng không phải đối tượng chịu thuế TNCN.
Thông tin liên hệ
Luật sư sẽ đại diện khách hàng để giải quyết các vụ việc có liên quan đến vấn đề “Không nộp thuế xây dựng có bị phạt không?” hoặc cung cấp các dịch vụ khác liên quan như là tư vấn pháp lý về làm sổ đỏ lần đầu…. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ hỗ trợ quý khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào.
Mời bạn xem thêm
- Điều kiện phân lô bán nền theo quy định
- Xây dựng nhà tạm trên đất rừng sản xuất được không?
- Mẫu hợp đồng ủy quyền làm thủ tục nhà đất 2023
Câu hỏi thường gặp
Theo quy định tại khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế
– Thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở: Thời hạn nộp thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
+ Chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định
+ Khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện khai thiếu số tiền thuế phải nộp
+ Khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn trả hoặc cơ quan có thẩm quyền phát hiện số tiền thuế được hoàn nhỏ hơn số tiền thuế đã hoàn.
Không nộp thuế là hành vi vi phạm pháp luật, khi xây dựng nhà ở nhưng không nộp thuế cá nhân có thể đối diện với các hình phạt hành chính hoặc hình sự tùy theo mức độ vi phạm.
Xử lý hành chính:
Đối với hình thức xử phạt vi phạm hành chính về thuế, theo Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì các hình thức xử phạt bao gồm:
– Cảnh cáo: Phạt cảnh cáo áp dụng đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, hóa đơn không nghiêm trọng, có tình tiết giảm nhẹ và thuộc trường hợp áp dụng hình thức xử phạt cảnh cáo theo quy định tại Nghị định này.
– Phạt tiền: Phạt tiền tối đa không quá 100.000.000 đồng đối với tổ chức thực hiện hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn. Phạt tiền tối đa không quá 200.000.000 đồng đối với người nộp thuế là tổ chức thực hiện hành vi vi phạm thủ tục thuế.
