Thưa luật sư, tôi với vợ tôi do không cùng quan điểm sống và hai người không còn tình cảm nên nảy sinh nhiều mâu thuẫn nên đã quyết định lý hôn. Chúng tôi kết hôn được 10 năm và có 1 người con, có chung tài sản là 1 ngồi nhà. Chúng tôi quyết định bán ngôi nhà đó. Tôi muốn hỏi luật sư là nếu như chúng tôi bán nhà thì có được miễn thuế thu nhập cá nhân không? Theo quy định pháp luật hiện nay thì trường hợp như thế nào thì khi bán nhà sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân? Và Thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà như thế nào? Mong luật sư tư vấn.
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi về cho chúng tôi; để giải đáp thắc mắc của bạn cũng như vấn đề: Thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà? Quy định như thế nào? Cụ thể ra sao Đây chắc hẳn là thắc mắc của rất nhiều người để giải đáp thắc mắc đó cũng như trả lời cho câu hỏi ở trên thì hãy cùng tham khảo qua bài viết dưới đây của chúng tôi để làm rõ vấn đề nhé!
Căn cứ pháp lý:
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
– Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
– Có hai đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:
+ Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập)
+ Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).
Các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điểm a khoản 1 Điều 52 Thông tư 80/2021/TT-BTC và Khoản 1, Khoản 2, Khoản 3, Khoản 4, Khoản 5, Khoản 6 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
– Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
– Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
– Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
– Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
– Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
Bán nhà có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?
Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất thì người chuyển nhượng sẽ phải đóng một khoản thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập mình nhận được.
Tuy nhiên trong một số trường hợp, pháp luật có ghi nhận những trường hợp người chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất được miễn khoản thuế này.
Cụ thể căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC; Điểm a, Điểm b Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013; Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007; Điều 4 của Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 các trường hợp này như sau:
– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa:
Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; bố vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.
Trường hợp bất động sản do vợ hoặc chồng tạo lập trong thời kỳ hôn nhân được xác định là tài sản chung của vợ chồng, khi ly hôn được phân chia theo thỏa thuận hoặc do tòa án phán quyết thì việc phân chia tài sản này thuộc diện được miễn thuế.
– Bán nhà, đất trong trường hợp người bán nhà, đất chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam. Trong đó, cá nhân bán nhà, đất nêu trên phải đáp ứng các điều kiện sau:
+ Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó) tại thời điểm chuyển nhượng.
+ Có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày.
+ Nhà ở và quyền sử dụng đất ở phải được chuyển nhượng toàn bộ.
Từ phân tích trên thấy được rằng nếu bán nhà thuộc trường hợp trên thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
Thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà
Theo quy định tại khoản 4 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, hồ sơ miễn thuế nộp kèm hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:
– Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 03/BĐS-TNCN).
– Bản chụp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.
– Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản.
– Các giấy tờ làm căn cứ xác định thuộc đối tượng được miễn thuế trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
– Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
– Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.
Cách tính thuế cá nhân khi bán nhà
Cách tính thuế cá nhân cho thuê nhà
Nếu cá nhân cho thuê nhà thì bắt buộc cá nhân phải thực hiện nộp 3 loại thuế đó là thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT) và nộp cả lệ phí môn bài. Để thực hiện tình thuế cá nhân cho thuê nhà, bạn cần dựa trên công thức sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 5%
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 5%
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là thuế của khoản tiền mà bên thuê trả mỗi kỳ và các khoản thu khác (tiền phạt, tiền bồi thường) theo hợp đồng. Thời điểm xác định donah thu tính thuế trùng với thời điểm của từng kỳ hạn thanh toán đã thỏa thuận trên hợp đồng.
Cách tính thuế nhu nhập cá nhân khi bán nhà
Khi thực hiện cho thuê, chuyển nhượng hay bán nhà thì 2 bên được quyền thỏa thuận và quyết định bên nào là người nộp thuế.
– Dưới đây là công thức tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng x 2%
Trong đó, giá chuyển nhượng là giá được ghi trên hợp đồng chuyển nhượng với công trình xây dựng hình thành trong tương lại, nhà ở và cả quyền sử dụng đất gắn với công trình. Thời điểm xác định giá chuyển nhượng là thời điểm chuyển nhượng.
Thông tin liên hệ
Trên đây là quan điểm của Tư vấn luật đất đai về “Thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà”. Chúng tôi hi vọng rằng kiến thức trên sẽ giúp ích cho bạn đọc và bạn có thể vận dụng các kiến thức trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Quý khách hàng có vướng mắc hoặc nhu cầu sử dụng dịch vụ pháp lý liên quan như là tư vấn đặt cọc đất, thủ tục tách sổ đỏ ; Giải quyết tranh chấp đất đai, tư vấn luật đất đai…, Để biết thêm thông tin chi tiết hoặc cần tư vấn về các vấn đề liên quan đến đất đai vui lòng liên hệ đến hotline 0833 102 102. Chúng tôi sẽ giải quyết các khúc mắc của khách hàng, làm các dịch vụ một cách nhanh chóng, dễ dàng, thuận tiện.
Mời bạn xem thêm:
- Thời hạn chi trả tiền bồi thường cho người có đất thu hồi quy định bao lâu?
- Kinh doanh bất động sản có bắt buộc phải thành lập doanh nghiệp không?
- Đất đang có tranh chấp thì có được đưa vào kinh doanh không?
Câu hỏi thường gặp:
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quyền của người nộp thuế được thực hiện nếu họ nằm trong trường hợp và đáp ứng được đầy đủ điều kiện hoàn thuế.
Có các trường hợp mà cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân đó là: tiền thuế nộp lớn hơn tiền thuế phải nộp (được hoàn lại số chênh lệch), chưa đến mức phải nộp thuế nhưng đã nộp thuế và các trường hợp khác theo quyết định của nhà nước.
Để có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân, điều kiện đầu tiên người nộp thuế cần có là mã số cá nhân, sau là phải có đề nghị hoàn thuế. Cùng với đó, hoạt động hoàn thuế thu nhập cá nhân không bắt buộc đối với cá nhân trong 1 số trường hợp bởi số tiền nộp thừa sẽ được bù trừ vào kỳ thuế sau đó.
– Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
– Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.
Thành phần hồ sơ bao gồm:
Theo quy định tại khoản 4 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, hồ sơ miễn thuế nộp kèm hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:
– Tờ khai thuế TNCN
– Bản chụp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.
– Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản.
– Các giấy tờ làm căn cứ xác định thuộc đối tượng được miễn thuế trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế thu nhập cá nhân
