Khi thực hiện quy trình chuyển nhượng và sang tên chung cư, việc nộp các khoản lệ phí và thuế là một phần quan trọng của quá trình này. Các bên liên quan, bao gồm người mua và người bán, cần phải chấp hành các quy định về nộp thuế và lệ phí để chuyển nhượng được diễn ra một cách hợp pháp. Dưới đây là chia sẻ của Tư vấn luật đất đai về thủ tục nộp thuế chuyển nhượng nhà chung cư năm 2023, mời bạn đọc tham khảo
Căn cứ pháp lý
Chuyển nhượng nhà chung cư được hiểu là như thế nào?
Chuyển nhượng nhà chung cư (hoặc chuyển nhượng căn hộ) là quá trình chuyển giao quyền sở hữu và quyền lợi liên quan đến một căn hộ hoặc chung cư từ một bên (người bán) sang một bên khác (người mua). Quá trình này thường diễn ra thông qua việc mua bán căn hộ hoặc chung cư từ chủ sở hữu hiện tại đến người mua mới. Điều này có thể bao gồm việc chuyển quyền sở hữu về tài sản, quyền sử dụng tài sản và các quyền lợi khác liên quan đến căn hộ hoặc chung cư đó.
Trong quá trình chuyển nhượng nhà chung cư, có một số bước quan trọng như ký kết hợp đồng mua bán, xác định giá trị tài sản, kiểm tra tài sản, và thực hiện các thủ tục pháp lý liên quan. Việc này đảm bảo tính hợp pháp của giao dịch và đảm bảo rằng tài sản được chuyển nhượng một cách hợp pháp và có quyền lợi của bên mua được bảo vệ.
Chuyển nhượng nhà chung cư thường liên quan đến việc mua bán căn hộ trong tòa nhà chung cư hoặc khu dự án căn hộ. Quá trình này thường được quản lý bởi các quy định pháp luật và quy định của từng quốc gia hoặc địa phương để đảm bảo tính hợp pháp và an toàn của giao dịch.
Cách tính thuế trước bạ khi mua bán chung cư
Thuế trước bạ mua bán chung cư là một khoản tiền phải đóng cho chính quyền khi các cá nhân hoặc tổ chức thực hiện giao dịch mua bán chung cư. Thuế này không được miễn trừ và thường được tính dựa trên giá trị tài sản được giao dịch. Điều này đồng nghĩa với việc người mua và người bán đều phải chịu trách nhiệm đóng thuế trước bạ theo tỷ lệ phần trăm của giá trị giao dịch.
Căn cứ Điều 6, điểm c khoản 1 Điều 7 Nghị định 10/2022/NĐ-CP và điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 13/2022/TT-BTC, lệ phí trước bạ khi mua bán căn hộ chung cư được tính như sau:
(1) Trường hợp giá nhà chung cư tại hợp đồng mua bán chung cư cao hơn giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh (tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) ban hành
Lệ phí trước bạ phải nộp = 0,5% x Giá chuyển nhượng tại hợp đồng
Ví dụ: Ông A bán cho ông B căn hộ chung cư 70m2 với giá 02 tỷ đồng, lệ phí trước bạ ông B phải nộp trong trường hợp này là 10 triệu đồng (0,5% x 02 tỷ đồng).
(2) Trường hợp giá nhà chung cư tại hợp đồng mua bán chung cư thấp hơn hoặc bằng hơn giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành
Lệ phí trước bạ phải nộp = 0,5% x Giá tính lệ phí trước bạ theo giá nhà nước
Trong đó, giá tính lệ phí trước bạ theo giá nhà nước bao gồm:
– Giá tính lệ phí trước bạ đối với căn hộ chung cư:
Giá trị nhà tính lệ phí trước bạ (đồng) = Diện tích x Giá 01m2 x Tỷ lệ % chất lượng còn lại (nếu là chung cư cũ)
– Giá tính lệ phí trước bạ đối với phần đất xây dựng nhà chung cư được phân bổ:
Giá tính lệ phí trước bạ = Giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành x Hệ số phân bổ
Khoản 2 Điều 4 Nghị định 53/2011/NĐ-CP quy định hệ số phân bổ được xác định theo từng trường hợp như sau:
Ví dụ: Ông C bán ông D căn hộ 70m2 thuộc tòa nhà cao 20 tầng, chiều cao 70 m, tổng diện tích sàn 14.000 m2, nhà đã sử dụng được 07 năm, diện tích đất xây dựng là 700m2, tổng diện tích toàn bộ căn hộ là 13.000m2, nhà chung cư có 03 tầng hầm sử dụng chung. Tòa nhà chung cư có địa chỉ tại mặt đường Xuân Thủy, quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội.
* Tính lệ phí trước bạ đối với căn hộ
Bước 1: Xác định giá tính lệ phí trước bạ và tỷ lệ % chất lượng còn lại.
Quyết định 3023/QĐ-UBND ngày 18/6/2018 của UBND thành phố Hà Nội quy định về giá tính lệ phí trước bạ và tỷ lệ % chất lượng còn lại như sau:
– Giá tính lệ phí trước bạ:
| TT | Nhà chung cư | Giá 01 m2 nhà làm cơ sở tính lệ phí trước bạ | Ghi chú |
| 1 | Số tầng ≤ 5 | 8.507.000 | Giá 01m2 sàn nhà làm cơ sở tính lệ phí trước bạ đã áp dụng hệ số sàn sử dụng riêng so với tổng diện tích sàn xây dựng (là 0,736) |
| 2 | 5 < số tầng ≤ 7 | 11.006.000 | |
| 3 | 7 < số tầng ≤ 10 | 11.322.000 | |
| 4 | 10 < số tầng ≤ 15 | 11.854.000 | |
| 5 | 15 < số tầng ≤ 18 | 12.726.000 | |
| 6 | 18 < số tầng ≤ 20 | 13.259.000 | |
| 7 | 20 < số tầng ≤ 25 | 14.761.000 | |
| 8 | 25 < số tầng ≤ 30 | 15.498.000 | |
| 9 | 30 < số tầng ≤ 35 | 16.946.000 | |
| 10 | 35 < số tầng ≤ 40 | 18.216.000 | |
| 11 | 40 < số tầng ≤ 45 | 19.472.000 | |
| 12 | 45 < số tầng ≤ 50 | 20.742.000 |
– Tỷ lệ % chất lượng còn lại
| Thời gian đã sử dụng | Biệt thự (%) | Công trình cấp I (%) | Công trình cấp II (%) | Công trình cấp III (%) |
| Dưới 05 năm | 95 | 90 | 90 | 80 |
| Từ 05 đến 10 năm | 85 | 80 | 80 | 65 |
| Trên 10 năm đến 20 năm | 70 | 60 | 55 | 35 |
| Trên 20 năm đến 50 năm | 50 | 40 | 35 | 25 |
| Trên 50 năm | 30 | 25 | 25 | 20 |
Theo đó, giá tính lệ phí trước bạ đối với căn hộ ông C là 13.259.000 đồng, tỷ lệ % chất lượng còn lại là 80% (vì theo Thông tư 06/2021/TT-BXD nhà ông C là công trình cấp II và sử dụng được 07 năm kể từ ngày bàn giao nhà từ chủ đầu tư).
Bước 2: Tính lệ phí trước bạ đối với phần nhà
Lệ phí trước bạ phải nộp = 0,5% x (13.259.000 đồng x 70m2 x 80%) = 3.712.520 đồng.
Tóm lại, trường hợp giá trên hợp đồng mua bán chung cư thấp hơn giá nhà nước quy định thì việc xác định số tiền phải nộp khá phức tạp vì bao gồm cả phần nhà và phần đất được phân bổ theo tỷ lệ cho chủ sở hữu căn hộ.
Tuy nhiên, các bên mua bán không nhất thiết phải tính số tiền phải nộp cụ thể mà chỉ cần khai nộp theo đúng quy định, sau đó cơ quan thuế sẽ xác định số tiền phải nộp và gửi thông báo cho người nộp lệ phí.
Lưu ý: Giá tính lệ phí trước bạ là giá không bao gồm kinh phí bảo trì phần sở hữu chung của nhà chung cư. Trường hợp trên hợp đồng mua bán nhà và trên hóa đơn mua bán nhà không tách riêng kinh phí bảo trì phần sở hữu chung của nhà chung cư thì giá tính lệ phí trước bạ là tổng giá trị mua bán nhà ghi trên hóa đơn bán nhà hoặc hợp đồng mua bán nhà.
Thủ tục nộp thuế chuyển nhượng nhà chung cư năm 2023
Mua bán nhà chung cư (hoặc mua bán căn hộ) là quá trình chuyển nhượng quyền sở hữu và quyền lợi liên quan đến một căn hộ hoặc chung cư từ bên bán đến bên mua. Quá trình này thường liên quan đến việc mua bán các đơn vị nhà ở nằm trong tòa nhà chung cư hoặc dự án căn hộ.
* Hồ sơ khai lệ phí trước bạ
Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định hồ sơ khai lệ phí trước bạ khi mua bán chung cư gồm các giấy tờ sau:
(1) Tờ khai lệ phí trước bạ theo mẫu số 01/LPTB.
(2) Bản sao các giấy tờ chứng minh tài sản (hoặc chủ tài sản) thuộc diện miễn lệ phí trước bạ (nếu có), trừ trường hợp nộp bản chính.
(3) Bản sao giấy tờ chứng minh về chung cư theo quy định (Sổ hồng, hợp đồng mua bán chung cư đối với trường hợp chuyển nhượng hợp đồng).
(4) Hợp đồng mua bán chung cư có công chứng hoặc chứng thực.
* Trình tự, thủ tục thực hiện
Bước 1: Nộp hồ sơ
– Thời hạn nộp hồ sơ: Cùng với thời hạn nộp hồ sơ sang tên (bao gồm cả trường hợp thực hiện theo cơ chế một cửa liên thông hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế).
Nghĩa là, trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày hợp đồng mua bán chung cư có hiệu lực phải nộp hồ sơ khai lệ phí trước bạ cùng với hồ sơ đăng ký sang tên.
Trường hợp khai lệ phí trước bạ trước thời điểm nộp hồ sơ đăng ký sang tên thì người khai, nộp lệ phí trước bạ phải nộp trực tiếp tại cơ quan thuế. Cụ thể đối với hộ gia đình, cá nhân phải khai nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế cấp huyện (huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh, thành phố thuộc thành phố trực thuộc trung ương).
– Nơi nộp hồ sơ (áp dụng khi nộp cùng hồ sơ đăng ký sang tên):
Cách 1: Hộ gia đình, cá nhân nộp hồ sơ tại Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn nơi có đất nếu có nhu cầu
Cách 2: Không nộp tại Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn nơi có đất
+ Địa phương đã tổ chức bộ phận một cửa để tiếp nhận và trả kết quả thủ tục hành chính thì nộp tại bộ phận một cửa cấp huyện.
+ Địa phương chưa thành lập bộ phận một cửa thì hộ gia đình, cá nhân nộp hồ sơ tại Chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai cấp huyện hoặc nộp tại Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất cấp huyện đối với nơi chưa thành lập Chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai.
Bước 2: Tiếp nhận hồ sơ
Bước 3: Giải quyết yêu cầu
Cơ quan thuế sẽ tính số lệ phí trước bạ phải nộp và gửi thông báo cho người nộp lệ phí. Người dân nộp đúng số tiền và đúng thời hạn cho cơ quan thuế.
Thông tin liên hệ:
Vấn đề “Thủ tục nộp thuế chuyển nhượng nhà chung cư năm 2023” đã được Tư vấn luật đất đai giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống Tư vấn luật đất đai chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp và cung cấp dịch vụ đến quý khách hàng liên quan tới soạn thảo hợp đồng cho thuê nhà và đất. Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102
Mời bạn xem thêm:
- Khi nào thì nhà ở xã hội có thể được bán lại năm 2022?
- Đất chưa có Sổ đỏ, bác ruột vẫn có thể tặng cho cháu hay không?
- Mẫu hợp đồng cho mượn nhà ở năm 2022
Câu hỏi thường gặp
Chuyển nhượng căn hộ chung cư khi chưa có sổ hồng thực chất là giao dịch chuyển nhượng bất động sản hình thành trong tương lai.
– Có Giấy chứng nhận theo quy định của pháp luật.
– Không thuộc diện đang có tranh chấp, khiếu nại, khiếu kiện về quyền sở hữu; đang trong thời hạn sở hữu nhà ở đối với trường hợp sở hữu nhà ở có thời hạn;
– Không bị kê biên để thi hành án hoặc không bị kê biên để chấp hành quyết định hành chính đã có hiệu lực pháp luật của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
– Không thuộc diện đã có quyết định thu hồi đất, có thông báo giải tỏa, phá dỡ nhà ở của cơ quan có thẩm quyền
Thuế thu nhập cá nhân: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà chung cư chậm nhất là 10 ngày kể từ thời điểm hợp đồng mua bán có hiệu lực.
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng x 2%
